Die Umsatzsteuer ist sehr oft Gegenstand einer Sonderprüfung
Folgende Schwerpunkte sind zu beachten:
- Unabgerechnete Arbeiten - Schlussrechnung zeitgerecht erstellt?
- Anzahlungsrechnungen/Schlussrechnungen - formal richtig ausgestellt?
- Eingangsrechnungen: alle gesetzlich vorgeschriebenen Angaben erhalten?
- Ausgangsrechnungen: UID-Nummer bei innergemeinschaftlichen Lieferungen richtig?
- Ausgangsrechnungen: Ausfuhrnachweis vorhanden?
- Bauleistungen: Voraussetzungen für Übergang der Steuerschuld gegeben?
- Reihengeschäfte: Ort der Lieferung richtig zugeordnet?
- Kleinunternehmerregelung beachtet?
- Aufteilung der Vorsteuern bei unecht befreiten Umsätzen richtig?
- Vermietung und Verpachtung: 20%iger Umsatzanteil richtig ermittelt?
- Änderung der Verhältnisse im Sinne des §12 Abs. 10 UStG eingetreten?
- Steuerfrei belassener Posten („Durchläufer“) richtig?
- Privatanteile/Eigenverbrauch angesetzt bzw. richtig?
- Sonstige Leistungen: Ort der sonstigen Leistung
- Anzahlungsversteuerung
- Entspricht monatliche Zahllast der Einzahlung und UVA?
- Vorsteuerabzug aus nichtabzugsfähigem Aufwand
- Direkt gebuchte Vor- bzw. Mehrwertsteuerbeträge
Quelle: ÖGSW